Page 25 - Revista Marzo 2025

Panorama Universitario Artículo

Relevancia del domicilio fiscal

Conoce la importancia del domicilio fiscal y las consecuencias
de no estar localizado ante el SAT

•Por: Eliel Morales Lara

l domicilio fiscal es un concepto fundamental rios establecimientos, el local en donde se LOCALIZADO, lo cual, a su vez trae otras conse-
dentro del marco legal y tributario en México, encuentre la administración principal del cuencias de las que a continuación abordaremos.
ya que representa el lugar donde una perso- negocio en el país, o en su defecto el que Antes de abordar estas consecuencias por estar
Ena física o moral está legalmente localizada designen. como NO LOCALIZADO, permítanme indicarles
para efectos fiscales. Este elemento tiene una gran también que es trascendente actualizar el domi-
relevancia debido a su impacto en el cumplimiento Cuando los contribuyentes no hayan designado cilio, es decir, no basta con que, al realizar la ins-
de las obligaciones fiscales, la notificación de actos un domicilio fiscal estando obligados a ello, o hu- cripción al RFC, se manifieste un domicilio, pues si
administrativos y la correcta identificación de los bieran designado como domicilio fiscal un lugar este cambia a través del tiempo, es una obligación
contribuyentes ante el Servicio de Administración distinto al que les corresponda de acuerdo con lo avisarle al SAT de dicho cambio de domicilio fiscal,
Tributaria (SAT). dispuesto en este mismo precepto o cuando hayan el cual se puede realizar en línea desde el portal
manifestado un domicilio ficticio, las autoridades del SAT con tu e-firma, o bien, de manera presen-
El Código Fiscal de la Federación en su artículo 10, fiscales podrán practicar diligencias en cualquier cial con cita en las oficinas del SAT. Si no actualizas
establece los supuestos que establecen lo que se lugar en el que realicen sus actividades o en el lu- tu domicilio cuando en la realidad ya ha cambia-
debe considerar como domicilio fiscal para perso- gar que conforme a este artículo se considere su do, también estás corriendo el riesgo de sufrir una
nas físicas y morales, el cual transcribo para efecto domicilio, indistintamente”. Ahora, te comento 4 verificación de domicilio y que el estatus cambie a
de su mejor entendimiento: puntos acerca de la gran relevancia del domicilio NO LOCALIZADO.
fiscal en México y para efectos del SAT: Ahora sí, abordemos las consecuencias de tener el
“Artículo 10.- Tratándose de personas físicas: domicilio como NO LOCALIZADO.
1. El domicilio fiscal es el punto de referencia De acuerdo con el mismo CFF, existen más de 19
Cuando realizan actividades empresariales, el lo- para que los contribuyentes cumplan con sus consecuencias que puedes sufrir por tener tu do-
cal en que se encuentre el principal asiento de sus obligaciones tributarias. Por ejemplo, la pre- micilio fiscal como NO LOCALIZADO, por lo cual,
negocios. sentación de declaraciones, el pago de im- enlistaré algunas de ellas que considero son las
puestos y la emisión de facturas electrónicas de mayor impacto o afectación para los contribu-
a) Cuando no realicen las actividades se- deben estar vinculados a este domicilio. Adi- yentes:
ñaladas en el inciso anterior, el local que cionalmente, es un requisito indispensable
utilicen para el desempeño de sus activi- para obtener el Registro Federal de Contribu- 1.- Restricción temporal de Certificado de Sello
dades. yentes (RFC) y operar formalmente en el país. Digital.
2. El SAT utiliza el domicilio fiscal para realizar 2.- Solicitud de devolución no presentada.
b) Únicamente en los casos en que la notificaciones oficiales, como auditorías, re- 3.- Opinión de cumplimiento negativa.
persona física, que realice actividades se- querimientos de información y sanciones. La 4.- Presunción de inexistencia de operaciones.
ñaladas en los incisos anteriores no cuente falta de una ubicación precisa puede generar 5.- Imposición de multas.
con un local, su casa habitación. Para estos problemas legales para el contribuyente, ya 6.- Comisión de un delito fiscal.
efectos, las autoridades fiscales harán del que las notificaciones realizadas en un do-
conocimiento del contribuyente en su casa micilio fiscal incorrecto podrían considerarse Bien, aquí te compartí 6 consecuencias de las más
habitación, que cuenta con un plazo de como no entregadas, afectando la relación usuales y que afectan considerablemente a los
cinco días para acreditar que su domicilio entre el contribuyente y la autoridad fiscal. contribuyentes, pero toma en cuenta que no son
corresponde a uno de los supuestos previs- 3. El domicilio fiscal permite a las autoridades las únicas, así que, si deseas conocer más acerca
tos en los incisos a) o b) de esta fracción. llevar un control más estricto sobre las ope- de este tema, contáctame y con gusto te comparto
raciones y actividades económicas de los más información. Mientras tanto valida tu domici-
Siempre que los contribuyentes no hayan mani- contribuyentes. Esto resulta fundamental lio fiscal en tu Constancia de Situación Fiscal y si
festado alguno de los domicilios citados en los para prevenir la evasión fiscal, ya que facilita no está actualizado, no esperes más y cambia tu
incisos anteriores o no hayan sido localizados en la identificación de posibles irregularidades. domicilio fiscal para que no corras riesgo de sufrir
los mismos, se considerará como domicilio el que alguna de estas consecuencias.
hayan manifestado a las entidades financieras o a El domicilio fiscal es requerido en diversos trámi-
las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, tes, como la apertura de cuentas bancarias em- Saludos y hasta la próxima.
cuando sean usuarios de los servicios que presten presariales, la obtención de créditos y la firma de
éstas. contratos. Además, está ligado al cumplimiento de Autor: Eliel Morales Lara.
normativas locales, como el pago de contribucio-
II. En el caso de personas morales: nes estatales o municipales. Maestro y licenciado en Derecho, especialista en el ámbito tributario/
Abogado postulante y asesor jurídico especialista en estrategia y defensa
Ahora que ya tienes mayor referencia de qué se fiscal/Socio fundador y directivo de TRIBUTÓPOLIS, empresa
a) Cuando sean residentes en el país, el debe considerar como domicilio fiscal, ya sea para dedicada a los impuestos y servicios legales/Articulista
con más de tres años colaborando con “Panorama
local en donde se encuentre la administra- persona física o moral y su relevancia, es impor- Universitario” revista de cobertura nacional, enfocada a la
comunidad universitaria del país/Conferencista y expositor
ción principal del negocio. tante que consideres también las consecuencias de a nivel nacional en temas tributarios de actualidad.
Teléfono celular de contacto: 5548445219
no cumplir con los requisitos que establece este Correo electrónico de contacto: eliel.morales@
b) Si se trata de establecimientos de per- artículo 10 del CFF, pues al no cumplirlos y ser su- tributopolis.com
sonas morales residentes en el extranjero, jeta de alguna verificación de domicilio por parte
dicho establecimiento; en el caso de va- del SAT, el estatus de tu domicilio cambiará a NO
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