Page 26 - Revista Octubre 2020

Art’culo Panorama Universitario
Depósitos en efectivo

y sus secuelas tributarias

¿Debo declarar o pagar impuestos por recibir depósitos
en efectivo mayores a $5,000 pesos?

•Por Eliel Morales Lara
M uchas son las personas que reciben mayores a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 esto significa que, para presentar su informe
M.N.) mensuales. Este mismo rumor ya había
referente a todas las personas que recibieron
regularmente depósitos en efectivo
en sus cuentas bancarias y es que
circulado anteriormente en el mes de febrero
depósitos en efectivo mayores a $15,000.00
existe una inmensa cantidad de
propio SAT. Hace un par de meses, fue difundido
motivos por los cuales podemos proporcionarle de este mismo año, pero fue desmentido por el (quince mil pesos 00/100 M.N.) al mes en el mes
de agosto 2020, lo debieron haber presentado,
a alguien, nuestro número de cuenta para que nuevamente, lo cual causó confusión entre varios a más tardar el 10 de septiembre del presente.
nos deposite cierta cantidad de dinero, desde el contribuyentes. Punto número 3.- Más allá de la cantidad que
amigo al que le préstamos para que saliera de Si bien es cierto, que el primero de junio del recibas mes a mes en tus cuentas bancarias, lo
algún apuro, hasta nuestros mismos familiares presente, entró en vigor una nueva disposición que debes tomar en cuenta, es el origen de esos
que nos hacen algún encargo especial y nos fiscal, esta tiene que ver con la regulación ingresos, ya que dependiendo de esto, podremos
depositan el dinero que necesitamos para poder del pago y retención de impuestos que las determinar si tienes la obligación de pagar
cumplirlo, incluso, hasta nosotros mismos, plataformas digitales como Netflix, Uber o Didi, impuestos, o no.
después de todo un año de ahorros en el entre otras, están obligadas a efectuar a partir Por citar un ejemplo, si un padre de familia le
cochinito, queremos tener ese ahorro en nuestra de esa fecha, es decir, el nuevo esquema de está realizando depósitos en efectivo, a uno de
cuenta bancaria y pues tenemos que realizarnos tributación de las personas que trabajan con sus hijos para su manutención, el hijo, no tendría
un depósito en efectivo, entre muchas otras estas plataformas tecnológicas, es totalmente que pagar Impuesto Sobre la Renta por estos
causas que terminan con la realización de uno o diferente a las obligaciones que tenemos con depósitos recibidos, ya que los donativos entre
varios depósitos en nuestras cuentas bancarias, respecto a los depósitos en efectivo. ascendientes y descendientes, están exentos del
pero son pocas las personas que conocen las Reiteró, para que no quede lugar a dudas, NO pago de este impuesto.
implicaciones tributarias que estos depósitos entró en vigor ninguna disposición tributaria que Por el contrario, si recibiste estos depósitos por
pueden traer consigo, es por eso que en esta nos obligue a declarar, o pagar impuestos, por parte de uno de tus clientes al que le vendiste un
ocasión quiero referirme a uno de los temas los depósitos en efectivo mayores a $5,000.00 producto, le prestaste un servicio o si realizaste
relacionados con la materia tributaria, que causó (cinco mil pesos 00/100 M.N.) mensuales. alguna actividad empresarial, sin duda, tendrías
más polémica en los últimos meses, los depósitos Punto número 2.- Lo que sí existe, es la la obligación de pagar el Impuesto Sobre la
en efectivo por más de $5,000.00 (cinco mil obligación de las instituciones financieras, de Renta correspondiente.
pesos 00/100 M.N.) mensuales. Así que, te invito informarle al SAT, cuando una persona recibe Es importante que tomes en cuenta que al
a que conozcas todos los pormenores acerca de depósitos mayores a $15,000.00 (quince mil momento en que recibas una carta invitación
este tema tan controversial. pesos M.N/00) mensuales, lo que significa, que por parte del SAT, por haber identificado estos
Hace un par de meses, estuvo circulando en si tienes una, o varias cuentas bancarias, en las depósitos en efectivo, tendrás que acreditar
redes sociales y en los medios masivos de que recibes depósitos en efectivo por más de fehacientemente, que el origen de estos
comunicación tradicionales, un gran rumor, $15,000.00 (quince mil pesos 00/100 M.N.) depósitos no es causa del pago de ISR, en
acerca de que a partir del primero de junio del al mes, el banco le informará al SAT acerca caso de no hacerlo, se presumirá que obtuviste
2020, todos tendríamos que declarar y pagar de estos movimientos y cuando el SAT reciba ingresos que, si son gravados por el ISR, y tendrás
impuestos por recibir depósitos en efectivo que esta información, si se percata, que no estás que pagar el impuesto que te corresponda de
fueran mayores a $5,000.00 (cinco mil pesos declarando o no estás pagando impuestos por acuerdo a la ley.
00/100 M.N.) mensuales, es por eso, que en esta esos ingresos, lo más probable es que te haga Así que ya conoces los pormenores de los
ocasión, te voy a compartir tres puntos esenciales llegar una carta en la que te invite a regularizar depósitos en efectivo y su tratamiento tributario,
que debes considerar, para recibir depósitos en tu situación fiscal y a pagar los impuestos si deseas conocer más acerca de este tema, te
efectivo, sin tener ningún inconveniente. correspondientes. recomiendo que le eches un vistazo al artículo
Punto número 1.- Debes saber que el rumor Cabe señalar que, para estos efectos, los bancos 55, fracción IV de la Ley del ISR, el artículo 94 del
que estuvo circulando en redes sociales y en consideran los depósitos que se reciban en un Reglamento de la Ley de ISR y las reglas 3.5.11. y
medios de comunicación, es totalmente falso, mes calendario, es decir, desde el día 1ro hasta el 3.5.12 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2020.
no hay disposición fiscal alguna al día de hoy, 28, 30 o 31 del mes de que se trate. De hecho, los
que nos oblige a declarar o pagar impuestos bancos tienen obligación de presentar su informe
por los depósitos en efectivo que recibamos dentro de los 10 primero días del mes siguiente, Saludos y hasta la próxima.

Autor: Eliel Morales Lara Título del artículo: DEPÓSITOS EN EFECTIVO
Licenciado en Derecho por la Universidad Tecnológica de México (UNITEC), cursé la Maestría en Derecho y un Diplomado en Derecho Y SUS SECUELAS TRIBUTARIAS
Tributario en la misma Institución Educativa. Soy especialista en investigación, consultoría y estrategia en materia tributaria. He Teléfono celular de contacto: 5548445219
colaborado tanto en organismos gubernamentales como en la iniciativa privada; me desempeñe como Asesor Fiscal Integral en el Correo electrónico de contacto: eliel.
Servicio de Administración Tributaria. Soy socio fundador de Tributópolis. morales@tributopolis.com

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